🚨 Пять дней до налогового дедлайна: почему предпринимателям на ПСН нужно срочно проверить доходы за 2025 год?

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН (или совмещающих ее с УСН) конец мая — критический расчетный период. В связи с изменениями законодательства необходимо до 1 июня проверить правомерность применения патента, чтобы избежать автоматического перевода на общую систему налогообложения (ОСНО) задним числом.

⚖️ Основные критерии и нормативная база

В текущем налоговом периоде лимит доходов для ПСН составляет 20 млн рублей. При этом ФНС оценивает выручку за предшествующий, 2025 год. Если в 2025 году оборот превысил 20 млн рублей, право на патент считается утраченным с 1 января 2026 года. Федеральный закон № 104-ФЗ позволяет предпринимателям, потерявшим право на патент, ретроспективно перейти на УСН (или сменить объект налогообложения). Сделать это необходимо строго до 1 июня 2026 года.

⏳ Последствия пропуска дедлайна

Если лимит превышен, а уведомление не подано, с 1 января 2026 года ОСНО будет применяться автоматически, в случае если УСН не была подключена как основная система. Это влечет за собой:
• Доначисление НДС на все продажи за прошедшие 5 месяцев;
• Доначисление НДФЛ на доходы ИП вместо фиксированной стоимости патента;
• Штрафы и пени за несвоевременную подачу деклараций и неуплату налогов.


Для розничной торговли, общепита и логистики такой перерасчет означает критическую финансовую нагрузку.

🔍 Скрытые доходы: что включить в расчет лимита

При расчете совокупного дохода за 2025 год важно учитывать показатели, которые ФНС суммирует автоматически:
• Выручка с маркетплейсов: учитывается вся сумма продаж до вычета комиссий, логистики и удержаний площадки, а не фактическое поступление на счет;
• Торговый эквайринг: банковская комиссия полностью входит в налогооблагаемый доход (расчет идет по суммам в чеках);
• Совмещение ПСН + УСН: для проверки лимита доходы по обоим спецрежимам суммируются.


✔️ Чек-лист для предпринимателя

1. Сформировать выписки, отчеты маркетплейсов и КУДиР за весь 2025 год.
2. Рассчитать точную сумму совокупного дохода с учетом комиссий и удержаний.
3. Если итоговая цифра равна или превышает 20 млн рублей — подать уведомление в ФНС до 1 июня через личный кабинет ИП или лично в инспекцию.

⏱ Окно возможностей закрывается 1 июня. Что делать, если вы на грани лимита? Самостоятельный расчет в спешке — главный источник доначислений. Если вы сомневаетесь хотя бы в одной операции по маркетплейсам или не знаете, как правильно совместить доходы, не рискуйте. На срочной консультации мы поднимем ваши отчеты, точно рассчитаем совокупный доход по правилам ФНС и, если нужно, поможем отправить корректное уведомление до закрытия окна.

➡ Проконсультироваться