🚨 Fünf Tage bis zur Steuerfrist: Warum Unternehmer mit PSN dringend ihre Einkünfte für 2025 prüfen sollten?

Für Einzelunternehmer mit PSN (oder in Kombination mit USN) ist Ende Mai ein kritischer Berechnungszeitraum. Aufgrund von Gesetzesänderungen muss bis zum 1. Juni die Rechtmäßigkeit der Patentnutzung überprüft werden, um eine automatische Rückumstellung auf das allgemeine Steuersystem (OSNO) zu vermeiden.

⚖️ Wichtige Kriterien und Rechtsgrundlage

Im aktuellen Steuerzeitraum beträgt die Einkommensgrenze für PSN 20 Millionen Rubel. Dabei bewertet der Föderale Steuerdienst (FNS) den Umsatz des vorangegangenen Jahres 2025. Wenn der Umsatz im Jahr 2025 20 Millionen Rubel überstieg, gilt das Patentrecht als ab dem 1. Januar 2026 verloren. Das Bundesgesetz Nr. 104-FZ erlaubt Unternehmern, die das Patentrecht verloren haben, rückwirkend auf USN umzusteigen (oder das Besteuerungsobjekt zu wechseln). Dies muss bis spätestens 1. Juni 2026 erfolgen.

⏳ Folgen bei Fristversäumnis

Wenn die Grenze überschritten wurde und keine Mitteilung eingereicht wird, gilt ab dem 1. Januar 2026 automatisch OSNO, falls USN nicht als Hauptsystem angeschlossen war. Dies führt zu:
• Nachforderung von Mehrwertsteuer (MwSt.) auf alle Verkäufe der letzten 5 Monate;
• Nachforderung von Einkommensteuer (ESt.) auf die Einkünfte des Einzelunternehmers anstelle der festen Patentgebühr;
• Bußgelder und Verzugszinsen für verspätete Abgabe von Steuererklärungen und Nichtzahlung von Steuern.


Für Einzelhandel, Gastronomie und Logistik bedeutet eine solche Neuberechnung eine kritische finanzielle Belastung.

🔍 Versteckte Einkünfte: Was in die Grenzberechnung einfließt

Bei der Berechnung des Gesamteinkommens für 2025 sind Kennzahlen zu berücksichtigen, die der FNS automatisch summiert:
• Umsatz von Marktplätzen: Es wird der gesamte Verkaufserlös vor Abzug von Provisionen, Logistik und Plattformgebühren berücksichtigt, nicht der tatsächliche Zahlungseingang;
• Kartenzahlungen (Acquiring): Die Bankgebühr fließt vollständig in das steuerpflichtige Einkommen ein (Berechnung auf Basis der Kassenbonbeträge);
• Kombination PSN + USN: Zur Prüfung der Grenze werden die Einkünfte aus beiden Sonderregelungen addiert.


✔️ Checkliste für Unternehmer

1. Kontoauszüge, Marktplatzberichte und KUDiR für das gesamte Jahr 2025 erstellen.
2. Den genauen Gesamtbetrag des Einkommens unter Berücksichtigung von Provisionen und Abzügen berechnen.
3. Wenn der Endbetrag 20 Millionen Rubel erreicht oder übersteigt — bis zum 1. Juni eine Mitteilung an den FNS einreichen über das persönliche Konto des Einzelunternehmers oder persönlich bei der Inspektion.

⏱ Das Zeitfenster schließt am 1. Juni. Was tun, wenn Sie an der Grenze sind? Eine eigenständige schnelle Berechnung ist die Hauptursache für Nachforderungen. Wenn Sie auch nur bei einer Transaktion auf Marktplätzen unsicher sind oder nicht wissen, wie Sie Einkünfte korrekt kombinieren, gehen Sie kein Risiko ein. In einer dringenden Beratung prüfen wir Ihre Berichte, berechnen das Gesamteinkommen genau nach den Regeln des FNS und helfen Ihnen bei Bedarf, eine korrekte Mitteilung vor Ablauf der Frist zu senden.

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