⚠️ 1%-Beitrag für Einzelunternehmer: bis zum 1. Juli schaffen

Bis zum 1. Juli 2026 muss jeder Einzelunternehmer eine weitere Zahlung für das vergangene Jahr leisten: den zusätzlichen Beitrag von 1% auf das Einkommen, das 300.000 Rubel übersteigt.

Das Interessanteste ist, dass man meistens nicht manuell rechnen muss. Der Betrag wurde bereits vom Finanzamt berechnet und liegt im persönlichen Konto des Einzelunternehmers im Bereich „Versicherungsbeiträge für 2025“. Aber die fertige Zahl zu sehen und zu verstehen, woher sie kommt, sind zwei verschiedene Dinge. Bei dieser einfachen Zahlung verlieren Unternehmen regelmäßig Geld: Manche verpassen die Frist, manche zahlen zu viel, und manche sehen den Betrag im Konto, bemerken aber nicht, dass er aufgrund eines Datenfehlers überhöht ist.

Deshalb gehen wir der Reihe nach durch, wie diese Zahl zustande kommt und warum sie genau so hoch ist. So können Sie die Berechnung des Finanzamts überprüfen und genau das zahlen, was nötig ist, nicht mehr und nicht weniger.

⚙️ Worum geht es überhaupt

Jeder Einzelunternehmer hat zwei Arten von Beiträgen „für sich selbst“:
• fester Teil: den zahlen alle, auch bei null Einkommen (für 2025 sind das 53.658 ₽, die Frist war bereits am 28. Dezember);
• zusätzlicher Teil: die besagten 1% auf Einkommen über 300.000 ₽. Dieser muss bis zum 1. Juli gezahlt werden.


Den zusätzlichen Beitrag zahlen nur diejenigen nicht, die in zwei besonderen Steuersystemen sind: Automatisiertes vereinfachtes Steuersystem (AUSN) (dort ist alles bereits in der Steuer enthalten) und Selbstständige mit Berufseinkommensteuer (NPD) (aber bei ihnen zählt die Rentenversicherungszeit nicht).

🪙 Wie viel zahlen und wo ist die Obergrenze

Es wird 1% des Betrags genommen, der 300.000 ₽ im Jahr übersteigt. Es gibt jedoch eine Obergrenze: Für 2025 darf der Beitrag 300.888 ₽ nicht überschreiten.

Das ist wichtig für diejenigen mit hohen Umsätzen. Wenn die Berechnung einen höheren Betrag ergibt, zahlen Sie genau 300.888 ₽, keinen Rubel mehr. An dieser Obergrenze zahlen viele einfach aus Unwissenheit zu viel.

🧮 Die Hauptfalle: Wie das Einkommen berechnet wird

Der Berechnungsbetrag hängt von Ihrem Steuersystem ab. Pauschal „vom gesamten Umsatz“ für alle zu rechnen, geht nicht:
• Vereinfachtes Steuersystem „Einnahmen“ (USN): 1% vom gesamten Umsatz über 300.000 ₽;
• Vereinfachtes Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ (USN): nach Formel (Einnahmen − Ausgaben − 300.000) × 1%;
• Allgemeines Steuersystem (OSNO): von der Differenz zwischen Einnahmen und Berufsausgaben (im Wesentlichen denselben Ausgaben);
• Einheitliche Agrarsteuer (ESChN): ebenfalls von der Differenz Einnahmen minus Ausgaben.


Das Patent (PSN) ist ein Sonderfall, und hier wird am häufigsten ein Fehler gemacht. Beim Patent wird 1% nicht vom tatsächlichen Umsatz, sondern vom potenziellen Einkommen berechnet, also von dem Betrag, der in Ihrem Patent festgelegt ist. Ob Sie mehr oder weniger verdient haben, hat keinen Einfluss auf die Berechnung.

Beispiel: Patent mit potenziellem Einkommen von 1.700.000 ₽: (1.700.000 − 300.000) × 1% = 14.000 ₽

Wenn das Patent nicht für das ganze Jahr erworben wurde, wird das potenzielle Einkommen proportional zu den Tagen neu berechnet, und der Beitrag fällt geringer aus.

🗓 Was sich ab 2026 geändert hat

Früher musste das Recht, Ausgaben bei der Berechnung von 1% abzuziehen, durch die Position des Verfassungsgerichts erkämpft werden. Jetzt wurde die Formel direkt im Steuergesetzbuch verankert, es gibt nichts mehr zu diskutieren. Aber es gibt eine unangenehme Nuance. Bei der Berechnung von 1% in „ausgabenbasierten“ Systemen dürfen die eigenen festen Beiträge nicht von den Ausgaben abgezogen werden, sie mindern die Bemessungsgrundlage nicht.

Ich zeige es an Zahlen. Ein Einzelunternehmer im System „Einnahmen minus Ausgaben“ hat im Jahr 1.500.000 ₽ verdient, die Ausgaben betrugen 960.000 ₽, und darin enthalten sind feste Beiträge von 57.390 ₽: (1.500.000 − (960.000 − 57.390) − 300.000) × 1% = 2.973,9 ₽

Wenn die festen Beiträge in den Ausgaben belassen worden wären, wäre der Betrag geringer ausgefallen, und das wäre ein Fehler zu Ihren Ungunsten gewesen.

📌 Wie man zahlt

• Der Beitrag fließt in die einheitliche Steuerzahlung (ENP);
• Eine separate Mitteilung über die berechneten Beträge muss nicht eingereicht werden;
• Im Zahlungsbeleg wird bei Einzelunternehmern in Klammern der Status angegeben, z. B.: Iwanow Iwan Iwanowitsch (Einzelunternehmer).

Und warten Sie nicht bis zum letzten Tag: Ende Juni „hängen“ Zahlungen oft, und eine Verzögerung führt zu unnötigen Verzugszinsen.

🎯 Kurz zusammengefasst

• Frist: bis zum 1. Juli 2026;
• 1% wird auf Einkommen über 300.000 ₽ berechnet;
• Obergrenze für 2025: 300.888 ₽, zahlen Sie nicht mehr;
• Bei „Einnahmen minus Ausgaben“ ziehen Sie Ausgaben ab, aber lassen Sie die festen Beiträge unberührt;
• Beim Patent berechnen Sie vom potenziellen Einkommen, nicht vom Umsatz;
• Zahlung über ENP, ohne Mitteilung.

Wenn Sie unsicher sind, welche Formel für Ihren Fall gilt, überprüfen Sie es lieber vorher. Zu viel zu zahlen oder in Verzug zu geraten, ist ärgerlicher, als eine halbe Stunde für eine ruhige Berechnung aufzuwenden.