Muchos empresarios individuales (IP) guardan su dinero libre en depósitos sin pensar en los impuestos. Pero un mismo depósito puede tributar de manera diferente según detalles que a menudo se descubren después. Analicemos cuándo los intereses de los depósitos estaban sujetos al sistema tributario simplificado (STS), cuándo al IRPF, y qué cambia a partir de 2026.

📌 ¿Qué son los ingresos por intereses para un IP?

Cuando un empresario coloca dinero en un depósito bancario, el banco paga intereses por el uso de los fondos.

Es importante entender la diferencia:

• Ingresos por bienes y servicios — ingresos de la actividad empresarial
• Intereses de depósito — ingresos pasivos por la colocación de fondos

Formalmente, los intereses no están relacionados con operaciones comerciales, pero el orden de tributación depende de a nombre de quién está el depósito y cuándo se generaron los ingresos.

🏦 Si el depósito está a nombre del IP y se aplica el STS (como antes)

Antes de los cambios, los intereses de los depósitos de IP se incluían en los ingresos del STS.

El esquema era así:

• Depósito abierto en la cuenta corriente del IP
• El banco acumula intereses
• El monto se incluye en el libro de ingresos y gastos (KUDiR)
• Se paga el impuesto según la tasa del STS

STS «Ingresos» — 6%
STS «Ingresos menos gastos» — 15%

Esta práctica funcionó durante muchos años, y los empresarios a menudo usaban depósitos para guardar capital de trabajo.

🔄 ¿Qué cambia a partir de 2026?

A partir del 1 de enero de 2026, cambia el enfoque mismo de la tributación de los ingresos por intereses. Los intereses de los depósitos de IP ya no se consideran ingresos de la actividad empresarial. Se gravan exclusivamente según las reglas del IRPF, independientemente de si el depósito se usa en el negocio o no.

📊 Tarifas y límites del IRPF

La información sobre los intereses acumulados al final del año se transmite automáticamente por los bancos al Servicio Federal de Impuestos (FNS). La inspección fiscal suma todos los ingresos por intereses y los compara con el límite exento.

El límite exento se calcula como:

1 000 000 ₽ × tasa clave máxima del Banco Central de la Federación Rusa del año

Si el monto de los intereses no supera el límite → no es necesario pagar impuesto.
Si lo supera → el IRPF se aplica solo sobre el excedente.

🛍 Cómo contabilizar los intereses de IP en STS

Hasta el 1 de enero de 2026

• Depósito a nombre del IP → los intereses se incluyen en el KUDiR
• El impuesto se paga según la tasa del STS
• Depósito a nombre de persona física → ingreso personal, no se considera en el negocio

Después del 1 de enero de 2026

• Los intereses de los depósitos de IP no forman la base imponible del STS
• Dichos ingresos no se reflejan en el KUDiR
• El banco transmite los datos al FNS
• El impuesto se calcula automáticamente

Si el depósito está a nombre de una persona física, el orden no cambia: el IRPF solo surge si se supera el límite, no se requiere declaración.

🎯 ¿Qué es importante recordar para el empresario?

El orden de tributación de los ingresos por intereses cambia. Para contabilizar correctamente los depósitos y no pagar impuestos de más, tome nota de los puntos principales:

• Hasta 2026, los intereses de los depósitos de IP son ingresos del STS
• A partir de 2026, son ingresos de persona física y objeto del IRPF
• Los depósitos a nombre de persona física siempre se consideran ingresos personales
• La contabilidad se simplifica: los datos los transmiten el banco y el FNS
• Antes de colocar fondos, es importante calcular la rentabilidad neta: intereses menos impuesto

Si tiene dudas sobre cómo contabilizar los intereses de un depósito o si el depósito es rentable en su situación particular, le ayudaremos a entenderlo y le sugeriremos la opción óptima.

➡ Hacer una pregunta