De nombreux entrepreneurs individuels conservent leur argent libre sur des dépôts sans penser aux impôts. Mais un même dépôt peut être imposé différemment selon des détails souvent découverts après coup. Analysons quand les intérêts sur dépôt étaient soumis à l'USN, quand à l'IRPP, et ce qui change à partir de 2026.

📌 Qu'est-ce qu'un revenu d'intérêts pour un entrepreneur individuel

Lorsqu'un entrepreneur place de l'argent sur un dépôt bancaire, la banque verse des intérêts pour l'utilisation des fonds.

Il est important de comprendre la différence :

• le chiffre d'affaires des biens et services — revenu de l'activité entrepreneuriale
• les intérêts sur dépôt — revenu passif provenant du placement de fonds

Formellement, les intérêts ne sont pas liés aux opérations commerciales, mais le régime fiscal dépend de au nom de qui le dépôt est ouvert et quand le revenu est perçu.

🏦 Si le dépôt est ouvert au nom de l'entrepreneur individuel et que l'USN est appliquée (comme avant)

Avant le changement des règles, les intérêts sur les dépôts des entrepreneurs individuels étaient inclus dans les revenus de l'USN.

Le schéma était le suivant :

• le dépôt est ouvert sur le compte courant de l'entrepreneur individuel
• la banque calcule les intérêts
• le montant est inclus dans le KUDiR
• l'impôt est payé au taux de l'USN

USN « Revenus » — 6 %
USN « Revenus moins dépenses » — 15 %

Cette pratique a duré de nombreuses années, et les entrepreneurs utilisaient souvent les dépôts pour conserver leur fonds de roulement.

🔄 Ce qui change à partir de 2026

À partir du 1er janvier 2026, l'approche même de l'imposition des revenus d'intérêts change. Les intérêts sur les dépôts des entrepreneurs individuels ne sont plus considérés comme des revenus de l'activité entrepreneuriale. Ils sont imposés exclusivement selon les règles de l'IRPP, indépendamment du fait que le dépôt soit utilisé dans le cadre de l'entreprise ou non.

📊 Taux et limites de l'IRPP

Les informations sur les intérêts courus à la fin de l'année sont transmises automatiquement par les banques au FSN. L'inspection fiscale totalise tous les revenus d'intérêts et les compare au seuil non imposable.

Le seuil non imposable est calculé comme suit :

1 000 000 ₽ × taux directeur maximal de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour l'année

Si le montant des intérêts ne dépasse pas le seuil → aucun impôt à payer.
S'il dépasse → l'IRPP n'est prélevé que sur le montant du dépassement.

🛍 Comment comptabiliser les intérêts pour un entrepreneur individuel sous USN

Avant le 1er janvier 2026

• dépôt au nom de l'entrepreneur individuel → les intérêts sont inclus dans le KUDiR
• l'impôt est payé au taux de l'USN
• dépôt au nom d'une personne physique → revenu personnel, non pris en compte dans l'entreprise

Après le 1er janvier 2026

• les intérêts sur les dépôts des entrepreneurs individuels ne forment pas l'assiette fiscale de l'USN
• ces revenus ne sont pas reflétés dans le KUDiR
• la banque transmet les données au FSN
• l'impôt est calculé automatiquement

Si le dépôt est ouvert au nom d'une personne physique, la procédure ne change pas : l'IRPP n'est dû qu'en cas de dépassement du seuil, aucune déclaration n'est requise.

🎯 Ce qu'il est important de retenir pour l'entrepreneur

Le régime fiscal des revenus d'intérêts change. Pour comptabiliser correctement les dépôts et ne pas payer trop d'impôt, notez les points essentiels :

• Jusqu'en 2026, les intérêts sur les dépôts des entrepreneurs individuels sont des revenus soumis à l'USN
• À partir de 2026, ce sont des revenus de personne physique et un objet de l'IRPP
• Les dépôts au nom d'une personne physique sont toujours considérés comme des revenus personnels
• La comptabilité devient plus simple — les données sont transmises par la banque et le FSN
• Avant de placer des fonds, il est important de calculer le rendement net : intérêts moins impôt

Si vous avez des doutes sur la façon de comptabiliser les intérêts sur un dépôt ou si un dépôt est avantageux dans votre situation, nous vous aidons à y voir clair et vous indiquons l'option optimale.

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