🚨 Lima Hari Menuju Batas Waktu Pajak: Mengapa Pengusaha di PSN Harus Segera Memeriksa Pendapatan Tahun 2025?

Bagi pengusaha perorangan di PSN (atau yang menggabungkannya dengan USN), akhir Mei adalah periode perhitungan kritis. Karena perubahan undang-undang, perlu memeriksa keabsahan penggunaan paten sebelum 1 Juni untuk menghindari peralihan otomatis ke sistem perpajakan umum (OSNO) secara surut.

⚖️ Kriteria Utama dan Dasar Hukum

Pada periode pajak saat ini, batas pendapatan untuk PSN adalah 20 juta rubel. Sementara itu, Layanan Pajak Federal (FNS) mengevaluasi pendapatan tahun sebelumnya, yaitu 2025. Jika pada tahun 2025 omzet melebihi 20 juta rubel, hak atas paten dianggap hilang sejak 1 Januari 2026. Undang-Undang Federal No. 104-FZ memungkinkan pengusaha yang kehilangan hak atas paten untuk beralih ke USN secara surut (atau mengubah objek pajak). Ini harus dilakukan paling lambat 1 Juni 2026.

⏳ Konsekuensi Melewatkan Batas Waktu

Jika batas terlampaui dan pemberitahuan tidak diajukan, mulai 1 Januari 2026 OSNO akan diterapkan secara otomatis, jika USN tidak diaktifkan sebagai sistem utama. Ini mengakibatkan:
• Penambahan PPN atas semua penjualan selama 5 bulan terakhir;
• Penambahan PPh Orang Pribadi atas pendapatan pengusaha, bukan biaya paten tetap;
• Denda dan bunga atas keterlambatan penyampaian deklarasi dan pembayaran pajak.


Bagi perdagangan eceran, katering, dan logistik, perhitungan ulang seperti ini berarti beban keuangan yang kritis.

🔍 Pendapatan Tersembunyi: Apa yang Harus Dimasukkan dalam Perhitungan Batas

Saat menghitung total pendapatan tahun 2025, penting untuk mempertimbangkan indikator yang dijumlahkan secara otomatis oleh FNS:
• Pendapatan dari marketplace: diperhitungkan total penjualan sebelum dikurangi komisi, logistik, dan potongan platform, bukan penerimaan aktual ke rekening;
• Pembayaran merchant: komisi bank sepenuhnya termasuk dalam pendapatan kena pajak (perhitungan berdasarkan jumlah dalam struk);
• Kombinasi PSN + USN: untuk memeriksa batas, pendapatan dari kedua rezim khusus dijumlahkan.


✔️ Daftar Periksa untuk Pengusaha

1. Buat laporan, laporan marketplace, dan KUDiR untuk seluruh tahun 2025.
2. Hitung jumlah pasti total pendapatan dengan memperhitungkan komisi dan potongan.
3. Jika angka akhir sama dengan atau melebihi 20 juta rubel — ajukan pemberitahuan ke FNS sebelum 1 Juni melalui akun pribadi pengusaha atau langsung ke kantor pajak.

⏱ Jendela kesempatan ditutup pada 1 Juni. Apa yang harus dilakukan jika Anda hampir mencapai batas? Perhitungan sendiri secara tergesa-gesa adalah sumber utama penambahan pajak. Jika Anda ragu tentang setidaknya satu transaksi di marketplace atau tidak tahu cara menggabungkan pendapatan dengan benar, jangan ambil risiko. Dalam konsultasi mendesak, kami akan mengakses laporan Anda, menghitung total pendapatan secara akurat sesuai aturan FNS, dan jika perlu, membantu mengirimkan pemberitahuan yang benar sebelum jendela ditutup.

➡ Konsultasi