⚠️ Kontribusi 1% untuk Pengusaha Perorangan: Bayar Sebelum 1 Juli

Sebelum 1 Juli 2026, setiap pengusaha perorangan (IP) harus melunasi satu pembayaran lagi untuk tahun lalu: kontribusi tambahan 1% dari penghasilan yang melebihi 300.000 rubel.

Yang menarik, biasanya Anda tidak perlu menghitung secara manual. Jumlahnya sudah dihitung oleh kantor pajak dan tersedia di akun pribadi IP, di bagian "Premi asuransi untuk tahun 2025". Namun, melihat angka jadi dan memahami dari mana asalnya adalah dua hal yang berbeda. Dalam pembayaran sederhana ini, bisnis sering kehilangan uang: ada yang melewatkan tenggat waktu, ada yang membayar lebih, dan ada yang melihat jumlah di akun tetapi tidak menyadari bahwa jumlah tersebut terlalu tinggi karena kesalahan data.

Oleh karena itu, mari kita bahas secara berurutan bagaimana angka ini terbentuk dan mengapa hasilnya persis seperti itu. Dengan begitu, Anda dapat memeriksa perhitungan pajak dan membayar tepat sesuai jumlah yang diperlukan, tidak lebih dan tidak kurang.

⚙️ Tentang apa ini sebenarnya

Setiap IP memiliki dua jenis kontribusi "untuk diri sendiri":
• bagian tetap: dibayar oleh semua orang, bahkan dengan penghasilan nol (untuk tahun 2025 sebesar 53.658 rubel, batas waktu sudah lewat pada 28 Desember);
• bagian tambahan: yaitu 1% dari penghasilan di atas 300.000 rubel. Inilah yang harus dibayar sebelum 1 Juli.


Kontribusi tambahan tidak dibayar hanya pada dua rezim: AUSN (semuanya sudah termasuk dalam pajak) dan pekerja lepas (self-employed) pada NPD (tetapi masa kerja pensiun mereka tidak dihitung).

🪙 Berapa yang harus dibayar dan berapa batas maksimalnya

Diambil 1% dari jumlah yang melebihi 300.000 rubel per tahun. Namun ada batas atas: untuk tahun 2025, kontribusi tidak boleh lebih dari 300.888 rubel.

Ini penting bagi mereka yang memiliki omzet besar. Jika menurut perhitungan jumlahnya lebih besar, bayar tepat 300.888 rubel, tidak lebih. Banyak yang membayar lebih pada batas ini hanya karena ketidaktahuan.

🧮 Jebakan utama: cara menghitung penghasilan

Jumlah untuk perhitungan tergantung pada rezim Anda. Tidak bisa menghitung "dari seluruh pendapatan" untuk semua orang:
• USN "penghasilan": 1% dari seluruh pendapatan di atas 300.000 rubel;
• USN "penghasilan dikurangi biaya": dengan rumus (penghasilan − biaya − 300.000) × 1%;
• OSNO: dari selisih antara penghasilan dan pengurangan profesional (pada dasarnya biaya yang sama);
• ESKhN: juga dari selisih penghasilan dikurangi biaya.


Namun, paten (PSN) berbeda, dan di sinilah kesalahan paling sering terjadi. Pada paten, 1% dihitung bukan dari pendapatan riil, melainkan dari potensi pendapatan, yaitu dari jumlah yang tercantum dalam paten Anda. Apakah Anda menghasilkan lebih atau kurang, itu tidak mempengaruhi perhitungan.

Misalnya, paten dengan potensi pendapatan 1.700.000 rubel: (1.700.000 − 300.000) × 1% = 14.000 rubel

Jika paten tidak diambil untuk setahun penuh, potensi pendapatan dihitung ulang secara proporsional dengan jumlah hari, dan kontribusinya menjadi lebih kecil.

🗓 Apa yang berubah sejak 2026

Dulu, hak untuk mengurangi biaya saat menghitung 1% harus diperjuangkan melalui posisi Mahkamah Konstitusi. Sekarang rumusnya secara langsung ditetapkan dalam Kode Pajak, tidak perlu lagi diperdebatkan. Namun, muncul nuansa yang tidak menyenangkan. Saat menghitung 1% pada rezim "biaya", kontribusi tetap Anda sendiri tidak dapat dikeluarkan dari biaya, basisnya tidak berkurang.

Saya akan tunjukkan dengan angka. IP pada "penghasilan dikurangi biaya" dalam setahun memperoleh 1.500.000 rubel, biaya sebesar 960.000 rubel, dan di dalamnya termasuk kontribusi tetap sebesar 57.390 rubel: (1.500.000 − (960.000 − 57.390) − 300.000) × 1% = 2.973,9 rubel

Jika kontribusi tetap tetap dimasukkan dalam biaya, jumlahnya akan lebih kecil, dan itu adalah kesalahan yang merugikan Anda.

📌 Cara membayar

• kontribusi dibayarkan sebagai bagian dari ENP;
• tidak perlu mengajukan pemberitahuan terpisah tentang jumlah yang dihitung;
• dalam slip pembayaran, IP mencantumkan status dalam tanda kurung, misalnya: Ivanov Ivan Ivanovich (IP).

Dan jangan menunda sampai hari terakhir: pada akhir Juni, pembayaran sering "tersangkut", dan keterlambatan akan mengakibatkan denda tambahan yang tidak perlu.

🎯 Singkatnya

• tenggat waktu: sebelum 1 Juli 2026;
• 1% dihitung dari penghasilan di atas 300.000 rubel;
• batas maksimal untuk tahun 2025: 300.888 rubel, jangan bayar lebih;
• pada "penghasilan dikurangi biaya", kurangi biaya tetapi jangan sentuh kontribusi tetap;
• pada paten, hitung dari potensi pendapatan, bukan dari pendapatan riil;
• pembayaran melalui ENP, tanpa pemberitahuan.

Jika ragu rumus mana yang tepat untuk kasus Anda, lebih baik periksa lebih awal. Membayar lebih atau terlambat lebih menyebalkan daripada menghabiskan setengah jam untuk perhitungan yang tenang.