Banyak pengusaha perorangan (IP) menyimpan uang bebas di deposito tanpa memikirkan pajak. Namun, deposito yang sama bisa dikenakan pajak secara berbeda — tergantung pada detail yang sering diketahui setelah kejadian. Mari kita bahas, kapan bunga deposito dikenakan pajak di bawah USN, kapan di bawah PPh, dan apa yang berubah mulai tahun 2026.

📌 Apa itu pendapatan bunga bagi IP

Ketika seorang pengusaha menempatkan uang di deposito bank, bank membayar bunga atas penggunaan dana tersebut.

Penting untuk memahami perbedaannya:

• pendapatan dari barang dan jasa — pendapatan dari kegiatan usaha
• bunga deposito — pendapatan pasif dari penempatan dana

Secara formal, bunga tidak terkait dengan operasi komersial, tetapi tata cara perpajakan tergantung pada atas nama siapa deposito dibuka dan kapan pendapatan diterima.

🏦 Jika deposito dibuka atas nama IP dan menggunakan USN (seperti sebelumnya)

Sebelum perubahan aturan, bunga deposito IP termasuk dalam pendapatan USN.

Skemanya seperti ini:

• deposito dibuka di rekening giro IP
• bank menghitung bunga
• jumlahnya dimasukkan ke dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR)
• pajak dibayar dengan tarif USN

USN "Pendapatan" — 6%
USN "Pendapatan dikurangi biaya" — 15%

Praktik ini berlaku selama bertahun-tahun, dan pengusaha sering menggunakan deposito untuk menyimpan modal kerja.

🔄 Apa yang berubah mulai tahun 2026

Mulai 1 Januari 2026, pendekatan terhadap perpajakan pendapatan bunga berubah. Bunga deposito IP tidak lagi dianggap sebagai pendapatan dari kegiatan usaha. Bunga tersebut dikenakan pajak secara eksklusif berdasarkan aturan PPh, terlepas dari apakah deposito digunakan dalam bisnis atau tidak.

📊 Tarif dan batasan PPh

Informasi tentang bunga yang diperoleh pada akhir tahun dikirim oleh bank ke Layanan Pajak Federal (FNS) secara otomatis. Kantor pajak menjumlahkan semua pendapatan bunga dan membandingkannya dengan batas bebas pajak.

Batas bebas pajak dihitung sebagai:

1.000.000 ₽ × suku bunga kunci maksimum Bank Sentral Rusia untuk tahun tersebut

Jika jumlah bunga tidak melebihi batas → tidak perlu membayar pajak.
Jika melebihi → PPh hanya dikenakan pada jumlah kelebihan.

🛍 Bagaimana memperhitungkan bunga IP di USN

Sebelum 1 Januari 2026

• deposito atas nama IP → bunga dimasukkan ke dalam KUDiR
• pajak dibayar dengan tarif USN
• deposito atas nama individu → pendapatan pribadi, tidak diperhitungkan dalam bisnis

Setelah 1 Januari 2026

• bunga deposito IP tidak membentuk basis pajak USN
• pendapatan tersebut tidak dicatat dalam KUDiR
• bank mengirimkan data ke FNS
• pajak dihitung secara otomatis

Jika deposito dibuka atas nama individu — prosedurnya tidak berubah: PPh hanya muncul jika melebihi batas, deklarasi tidak diperlukan.

🎯 Apa yang penting diingat oleh pengusaha

Tata cara perpajakan pendapatan bunga berubah. Untuk memperhitungkan deposito dengan benar dan tidak membayar pajak lebih, catat poin-poin utama berikut:

• Hingga tahun 2026, bunga deposito IP — pendapatan USN
• Mulai tahun 2026 — pendapatan individu dan objek PPh
• Deposito atas nama individu selalu dianggap sebagai pendapatan pribadi
• Akuntansi menjadi lebih sederhana — data dikirim oleh bank dan FNS
• Sebelum menempatkan dana, penting untuk menghitung imbal hasil bersih: bunga dikurangi pajak

Jika ragu bagaimana memperhitungkan bunga deposito atau apakah deposito menguntungkan dalam situasi Anda, kami akan membantu Anda memahaminya dan menyarankan opsi terbaik.

➡ Ajukan pertanyaan