🚨 Vergi son teslim tarihine beş gün kala: PSN'deki girişimciler neden 2025 yılı gelirlerini acilen kontrol etmeli?

PSN'de (veya bunu USN ile birleştiren) bireysel girişimciler için Mayıs ayı sonu kritik bir hesaplama dönemidir. Mevzuat değişiklikleri nedeniyle, patent kullanımının geçerliliğini 1 Haziran'a kadar kontrol etmek gerekir; aksi takdirde geçmişe dönük olarak otomatik olarak genel vergilendirme sistemine (OSNO) geçiş yapılabilir.

⚖️ Temel kriterler ve yasal çerçeve

Mevcut vergi döneminde PSN için gelir limiti 20 milyon rubledir. Federal Vergi Servisi (FNS), bir önceki yıl olan 2025 yılı cirosunu değerlendirir. 2025 yılında ciro 20 milyon rubleyi aşarsa, patent hakkının 1 Ocak 2026'dan itibaren kaybedildiği kabul edilir. 104-FZ sayılı Federal Yasa, patent hakkını kaybeden girişimcilerin geriye dönük olarak USN'ye geçmelerine (veya vergilendirme nesnesini değiştirmelerine) olanak tanır. Bunun kesinlikle 1 Haziran 2026'ya kadar yapılması gerekir.

⏳ Son teslim tarihini kaçırmanın sonuçları

Limit aşılırsa ve bildirim yapılmazsa, USN ana sistem olarak bağlanmamışsa 1 Ocak 2026'dan itibaren OSNO otomatik olarak uygulanır. Bu şu anlama gelir:
• Geçmiş 5 aydaki tüm satışlar için KDV tahakkuku;
• Sabit patent maliyeti yerine bireysel girişimci geliri üzerinden kişisel gelir vergisi (NDFL) tahakkuku;
• Zamanında beyanname verilmemesi ve vergi ödenmemesi nedeniyle para cezaları ve gecikme faizleri.


Perakende ticaret, yemek hizmetleri ve lojistik sektörleri için bu yeniden hesaplama kritik bir mali yük anlamına gelir.

🔍 Gizli gelirler: Limite neler dahil edilmeli

2025 yılı toplam geliri hesaplanırken FNS'nin otomatik olarak topladığı göstergeler dikkate alınmalıdır:
• Pazaryerlerinden elde edilen gelir: Hesaba fiilen giren tutar değil, komisyonlar, lojistik ve platform kesintileri düşülmeden önceki toplam satış tutarı dikkate alınır;
• POS cihazı işlemleri: Banka komisyonu tamamen vergilendirilebilir gelire dahildir (hesaplama fişlerdeki tutarlara göre yapılır);
• PSN + USN birleşimi: Limit kontrolü için her iki özel rejimden elde edilen gelirler toplanır.


✔️ Girişimci için kontrol listesi

1. 2025 yılının tamamı için hesap özetleri, pazaryeri raporları ve KUDiR (gelir-gider defteri) oluşturun.
2. Komisyonlar ve kesintiler dahil toplam gelirin kesin tutarını hesaplayın.
3. Nihai rakam 20 milyon rubleye eşit veya üzerindeyse, 1 Haziran'a kadar FNS'ye bildirim gönderin (bireysel girişimci kişisel hesabı veya şahsen müfettişlik aracılığıyla).

⏱ Fırsat penceresi 1 Haziran'da kapanıyor. Limitin sınırındaysanız ne yapmalısınız? Aceleyle kendi başınıza hesaplama yapmak, ek tahakkukların ana kaynağıdır. Pazaryerlerindeki tek bir işlemden bile şüphe duyuyorsanız veya gelirleri nasıl doğru bir şekilde birleştireceğinizi bilmiyorsanız, risk almayın. Acil danışmanlıkta raporlarınızı inceleyeceğiz, FNS kurallarına göre toplam gelirinizi doğru bir şekilde hesaplayacağız ve gerekirse, pencere kapanmadan doğru bildirimi göndermenize yardımcı olacağız.

➡ Danışmanlık alın