Birçok bireysel girişimci (IP), vergileri düşünmeden boş paralarını mevduatta tutar. Ancak aynı mevduat, genellikle sonradan öğrenilen ayrıntılara bağlı olarak farklı şekilde vergilendirilebilir. Faizlerin ne zaman basitleştirilmiş vergi sistemine (USN) tabi olduğunu, ne zaman kişisel gelir vergisine (NDFL) tabi olduğunu ve 2026'dan itibaren neyin değiştiğini inceleyelim.

📌 Bireysel girişimci için faiz geliri nedir

Bir girişimci bankaya para yatırdığında, banka fon kullanımı için faiz öder.

Farkı anlamak önemlidir:

• mal ve hizmet satışından elde edilen gelir — ticari faaliyet geliri
• mevduat faizi — fonların yerleştirilmesinden elde edilen pasif gelir

Resmi olarak faiz, ticari işlemlerle ilgili değildir, ancak vergilendirme prosedürü, mevduatın kimin adına açıldığına ve gelirin ne zaman tahakkuk ettiğine bağlıdır.

🏦 Mevduat IP adına açılmışsa ve USN uygulanıyorsa (eskiden olduğu gibi)

Kurallar değişmeden önce, IP mevduat faizleri USN gelirine dahil ediliyordu.

Şema şöyleydi:

• mevduat, IP'nin cari hesabına açılmıştı
• banka faiz tahakkuk ettiriyordu
• tutar gelir ve gider defterine (KUDiR) dahil ediliyordu
• USN oranında vergi ödeniyordu

USN "Gelir" — %6
USN "Gelir eksi gider" — %15

Bu uygulama yıllarca devam etti ve girişimciler genellikle işletme sermayelerini mevduatta tutuyordu.

🔄 2026'dan itibaren ne değişiyor

1 Ocak 2026'dan itibaren faiz gelirinin vergilendirilmesine yaklaşım değişiyor. IP mevduat faizleri artık ticari faaliyet geliri olarak kabul edilmiyor. Mevduatın iş kapsamında kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın yalnızca NDFL kurallarına göre vergilendiriliyorlar.

📊 NDFL oranları ve limitleri

Tahakkuk eden faiz bilgileri yıl sonunda bankalar tarafından otomatik olarak Federal Vergi Servisi'ne (FNS) iletilir. Vergi dairesi tüm faiz gelirlerini toplar ve vergiden muaf limitle karşılaştırır.

Vergiden muaf limit şu şekilde hesaplanır:

1.000.000 ₽ × yıl için Rusya Merkez Bankası'nın maksimum anahtar oranı

Faiz tutarı limiti aşmıyorsa → vergi ödenmesi gerekmez.
Aşıyorsa → NDFL yalnızca aşan kısım için tahakkuk ettirilir.

🛍 USN'deki IP faizleri nasıl dikkate alınır

1 Ocak 2026'ya kadar

• IP adına mevduat → faiz KUDiR'e dahil edilir
• vergi USN oranında ödenir
• gerçek kişi adına mevduat → kişisel gelir, işte dikkate alınmaz

1 Ocak 2026'dan sonra

• IP mevduat faizleri USN vergi matrahını oluşturmaz
• bu tür gelirler KUDiR'de gösterilmez
• banka verileri FNS'ye iletir
• vergi otomatik olarak hesaplanır

Mevduat gerçek kişi adına açılmışsa prosedür değişmez: NDFL yalnızca limit aşıldığında doğar, beyanname gerekmez.

🎯 Girişimcinin hatırlaması gereken önemli noktalar

Faiz gelirinin vergilendirme prosedürü değişiyor. Mevduatları doğru bir şekilde hesaba katmak ve fazla vergi ödememek için temel noktaları not edin:

• 2026'ya kadar IP mevduat faizleri — USN geliri
• 2026'dan itibaren — gerçek kişi geliri ve NDFL konusu
• Gerçek kişi adına mevduatlar her zaman kişisel gelir olarak kabul edilir
• Muhasebe basitleşir — veriler banka ve FNS tarafından iletilir
• Fon yerleştirmeden önce net getiriyi hesaplamak önemlidir: faiz eksi vergi

Mevduat faizlerini nasıl hesaba katacağınızdan veya mevduatın sizin durumunuzda karlı olup olmadığından emin değilseniz, anlamanıza yardımcı olur ve en uygun seçeneği öneririz.

➡ Soru sorun