Früher blieben Streitigkeiten mit den Steuerbehörden im Bereich finanzieller Nachforderungen und Bußgelder, doch jetzt hat sich die Situation grundlegend geändert. 2025-2026 - dies ist die Zeit, in der die Risiken in die strafrechtliche Ebene übergegangen sind. In Fällen von Aufspaltung (Art. 199, 173.1, 173.2 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation) werden echte Urteile gefällt, bis hin zu Freiheitsstrafen.

Warum ist das jetzt besonders gefährlich?

• Erprobte Praxis des Föderalen Steuerdienstes (FNS). Die Steuerbehörden haben gelernt, Beweise so aufzubauen, dass alles klar ersichtlich ist: Verbindungen, gemeinsame Büros, Personal, Auftragnehmer, zentrale Steuerung.

• KI-Analytik. Der Staat setzt aktiv Technologien ein, um automatisch Ketten verbundener Unternehmen zu identifizieren. Was früher eine "Grauzone" war, ist heute ein klares Signal für eine Prüfung.

• Fokus auf Vorsatz. Das entscheidende Kriterium: der Zweck der Gründung. Wenn der Hauptzweck die Erlangung eines ungerechtfertigten Steuervorteils (insbesondere Mehrwertsteuer) war und nicht die tatsächliche Geschäftstätigkeit, dann liegt sofort ein Tatbestand vor.

• Verantwortung entlang der gesamten Hierarchie. Nicht nur "Strohmänner" sind betroffen, sondern auch die tatsächlichen Nutznießer, Geschäftsführer und Hauptbuchhalter als Organisatoren und Mittäter.

Was gilt 2026 als Aufspaltung?

Es geht nicht nur um mehrere Einzelunternehmen (IP) auf Verwandte oder mehrere GmbHs (OOO) eines Eigentümers. Es geht um die Schaffung eines Netzwerks rechtlich unabhängiger, aber tatsächlich einheitlicher Unternehmen, um:
1) Den Umsatz für das vereinfachte Steuersystem (USN) künstlich zu senken.
2) Ungerechtfertigte Mehrwertsteuererstattungen zu erhalten.
3) Die Körperschaftsteuer durch "Verwässerung" der Bemessungsgrundlage zu senken.

Worauf ich empfehle zu achten:

Strukturaudit. Haben Sie mehrere juristische Personen im selben Bereich? Haben sie eine tatsächliche wirtschaftliche Eigenständigkeit (zumindest unterschiedliche Leitungszentren)?

Analyse des Dokumentenflusses. Spiegeln alle Verträge und Primärdokumente tatsächliche Geschäftsvorfälle wider? Oder sind sie formell?

Bewertung der Geschäftsziele. Können Sie einem Prüfer den wirtschaftlichen Sinn der Existenz jeder juristischen Person außer dem steuerlichen klar erklären?

Prüfung der gegenseitigen Abhängigkeit. Sind die Geschäftsführer und Gründer gegenseitig "Massen"- oder Angestellte?

In der aktuellen Realität hat der Staat die Bekämpfung von Aufspaltung und Steuerhinterziehung zu einem der Hauptziele der Fiskalpolitik gemacht. Wenn Sie Zweifel haben oder verstehen, dass Ihre Struktur unter die Kriterien der Aufspaltung fallen könnte, warten Sie nicht auf Besuch, sondern "entgrauen" Sie sich oder bereiten Sie sich auf Prüfungen und Fragen vor.