Dulu, sengketa dengan otoritas pajak hanya berujung pada penambahan pembayaran dan denda, namun kini situasinya berubah drastis. Tahun 2025-2026 - adalah masa di mana risiko telah beralih ke ranah pidana. Dalam kasus fragmentasi (Pasal 199, 173.1, 173.2 KUHP Rusia), vonis nyata dijatuhkan, hingga hukuman penjara.

Mengapa sekarang sangat berbahaya?

• Praktik Layanan Pajak Federal (FTS) yang matang. Otoritas pajak telah belajar membangun basis bukti sehingga semuanya terlihat jelas: keterkaitan, kantor bersama, staf, rekanan, manajemen dari satu pusat.

• Analitik AI. Negara secara aktif menggunakan teknologi untuk secara otomatis mengidentifikasi rantai perusahaan terkait. Apa yang dulunya merupakan "zona abu-abu", kini menjadi sinyal jelas untuk pemeriksaan.

• Fokus pada niat. Kriteria utama: tujuan pendirian. Jika tujuan utamanya adalah memperoleh keuntungan pajak yang tidak wajar (terutama PPN), bukan menjalankan bisnis nyata, maka itu langsung menjadi unsur pidana.

• Tanggung jawab di seluruh vertikal. Tidak hanya "nominal" yang terancam, tetapi juga penerima manfaat sebenarnya, direktur umum, dan kepala akuntan sebagai penyelenggara dan kaki tangan.

Apa yang dianggap sebagai fragmentasi di tahun 2026?

Ini bukan sekadar beberapa pengusaha perorangan (IP) atas nama kerabat atau beberapa LLC milik satu pemilik. Ini tentang menciptakan jaringan perusahaan yang independen secara hukum tetapi pada dasarnya bersatu untuk:
1) Menurunkan omzet secara artifisial untuk sistem pajak yang disederhanakan (USN)
2) Pengembalian PPN yang tidak wajar
3) Menurunkan pajak penghasilan melalui "pengenceran" basis

Apa yang saya rekomendasikan untuk diperhatikan:

Audit struktur. Apakah Anda memiliki beberapa badan hukum di bidang yang sama? Apakah mereka memiliki kemandirian ekonomi nyata (setidaknya pusat manajemen yang berbeda)?

Analisis aliran dokumen. Apakah semua kontrak dan dokumen utama mencerminkan transaksi bisnis nyata? Atau hanya formalitas?

Evaluasi tujuan bisnis. Dapatkah Anda menjelaskan dengan jelas kepada pemeriksa makna ekonomi dari keberadaan setiap badan hukum, selain dari pajak?

Periksa saling ketergantungan. Apakah direktur dan pendiri satu sama lain "massal" atau karyawan?

Dalam realitas saat ini, negara telah menetapkan salah satu tujuan utama kebijakan fiskal untuk memerangi fragmentasi dan penghindaran pajak. Jika Anda memiliki keraguan atau memahami bahwa struktur Anda mungkin termasuk dalam kriteria fragmentasi, jangan menunggu tamu, tetapi "putihkan" diri Anda atau bersiaplah untuk pemeriksaan dan pertanyaan.