Antes, as disputas com as autoridades fiscais ficavam no âmbito de acréscimos financeiros e multas, mas agora a situação mudou drasticamente. 2025-2026 - é o momento em que os riscos passaram para a esfera criminal. Em casos de fragmentação (artigos 199, 173.1, 173.2 do Código Penal da Federação Russa), são proferidas sentenças reais, incluindo prisão.

Por que isso é especialmente perigoso agora?

• Prática consolidada do Serviço Fiscal Federal. As autoridades fiscais aprenderam a construir uma base de provas de forma que tudo fique claro: interconexão, escritórios compartilhados, pessoal, contrapartes, gestão a partir de um centro único.

• Análise de IA. O Estado utiliza ativamente tecnologias para identificar automaticamente cadeias de empresas relacionadas. O que antes era uma "zona cinzenta" hoje é um sinal claro para auditoria.

• Foco na intenção. Critério-chave: o propósito da criação. Se o objetivo principal era obter benefício fiscal indevido (especialmente IVA), e não a condução real dos negócios, isso já configura crime.

• Responsabilidade em toda a cadeia. Não apenas os "laranjas" estão sob risco, mas também os beneficiários reais, diretores executivos e contadores-chefes como organizadores e cúmplices.

O que é considerado fragmentação em 2026?

Não se trata apenas de vários empresários individuais em nome de parentes ou várias LLCs de um mesmo proprietário. Refere-se à criação de uma rede de empresas juridicamente independentes, mas de fato unificadas, para:
1) Redução artificial do faturamento para o regime tributário simplificado
2) Reembolso indevido de IVA
3) Redução do imposto de renda através da "diluição" da base

O que recomendo observar:

Auditoria da estrutura. Você tem várias pessoas jurídicas no mesmo setor? Elas têm independência operacional real (pelo menos centros de gestão diferentes)?

Análise do fluxo documental. Todos os contratos e documentos primários refletem operações comerciais reais? Ou são formais?

Avaliação dos objetivos comerciais. Você consegue explicar claramente ao auditor o sentido econômico da existência de cada pessoa jurídica, além do fiscal?

Verificação de interdependência. Os diretores e fundadores são "massivos" ou funcionários uns dos outros?

Na realidade atual, o Estado estabeleceu como um dos principais objetivos da política fiscal o combate à fragmentação e à evasão fiscal. Se você tem dúvidas ou entende que sua estrutura pode se enquadrar nos critérios de fragmentação, não espere visitas: "regularize-se" ou prepare-se para auditorias e questionamentos.